隨著2025年的到來，財政部正式公告了最新的遺產稅贈與稅免稅額、扣除額及課稅級距調整方案。這些調整是根據消費者物價指數（CPI）變動而定，影響範圍涵蓋繼承與贈與案件。對於正在規劃財富傳承或有意進行贈與的民眾來說，了解這些稅制的變動尤為重要。今天將為您解析各項調整內容，幫助您掌握最新稅務資訊，做好資產傳承與贈與規劃。
一. 遺產稅免稅額及扣除額維持不變
根據財政部公告，2025年遺產稅免稅額與不計入遺產總額及各項扣除額維持不變，未因物價上漲而調整，相關數據如下：
- 免稅額：1,333萬元
- 不計入遺產總額之金額：
- 被繼承人日常生活必需之器具及用具：100萬元
- 被繼承人職業上之工具：56萬元
- 扣除額：
- 配偶扣除額：553萬元
- 直系血親卑親屬扣除額：56萬元
- 父母扣除額：138萬元
- 重度以上身心障礙特別扣除額：693萬元
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：56萬元
- 喪葬費扣除額：138萬元
二. 遺產稅課稅級距「拉寬」
2025年遺產稅的課稅級距較上一年度有所變動，主要是因為CPI上漲12.42%達到調整標準，使得各級距金額提升，使高資產族群的稅負壓力相對減輕。調整後的遺產稅課稅級距如下：
- 10%：5,621萬元以下
- 15%：超過5,621萬元~1億1,242萬元
- 20%：超過1億1,242萬元
這意味著，財富傳承時，較高金額的遺產可以適用較低的稅率級距，減少稅負支出，建議有資產傳承計畫的家庭及早諮詢專業會計師，做好遺產稅規劃。
三. 贈與稅免稅額維持不變，課稅級距調整
在贈與稅方面，2025年贈與稅免稅額維持不變，仍為244萬元。然而，與遺產稅類似，贈與稅的課稅級距有所調整，金額拉寬如下：
- 10%：2,811萬元以下
- 15%：超過2,811萬元~5,621萬元
- 20%：超過5,621萬元
此項調整意味著，高額贈與的稅負門檻提高，對於財富傳承採用逐步贈與策略的家庭來說是一大利多。若有計畫進行大額財產贈與，應掌握此政策變動，妥善規劃，以降低未來可能的遺產稅贈與稅免稅額負擔。
四. 為何2025年免稅額未調整？
許多人可能會好奇，為何遺產稅與贈與稅的免稅額未隨CPI調整？根據財政部說明，遺產稅贈與稅免稅額的上次調整時間為2022年，而2025年的CPI變動未達10%的調整門檻，因此本次免稅額維持不變。
然而，課稅級距的上次調整時間為2017年，由於物價累計上漲超過10%，因此符合調整標準，這也是今年稅制改革的重點。
五. 如何善用2025年的新規定進行財務規劃？
對於高資產族群而言，這次的稅制變動提供了良好的資產規劃機會：
- 預先規劃財富傳承：透過逐年贈與或提前信託方式，降低未來遺產稅負擔。
- 充分利用扣除額：如配偶扣除額、身心障礙特別扣除額等，確保合法減少遺產稅贈與稅免稅額負擔。
- 關注未來免稅額變動：雖然本次免稅額未調整，但未來若物價持續上升，仍有可能調整，建議密切關注財政部公告。
六. 遺產稅與贈與稅的支付方式
在繳納遺產稅與贈與稅時，納稅人可選擇以下方式支付：
- 銀行繳納：可至指定金融機構繳納稅款，確保交易安全。
- 線上轉帳：透過財政部提供的網路繳稅平台進行轉帳付款。
- 信用卡分期：部分銀行提供信用卡繳納遺產稅或贈與稅的分期付款方案，以減輕一次性付款壓力。
- 票據支付：可使用支票或本票進行稅款繳納，需符合國稅局規定。
- 不動產抵稅：若遺產中有不動產，經核准可用不動產抵繳部分稅款。
納稅人應提前確認支付方式與期限，以免逾期產生額外罰款。
七. 遺產稅與贈與稅常見問題QA
Q1：如果繼承的財產主要是不動產，該如何計算遺產稅？
A1：遺產稅的計算會根據不動產的公告現值與市價估算，可透過專業會計師或稅務顧問協助計算應納稅額。
Q2：是否可以透過贈與方式減少未來的遺產稅負擔？
A2：可以，透過逐年贈與的方式可降低日後的遺產稅負擔，但應注意贈與稅免稅額及課稅級距，以確保稅務成本最低。
Q3：遺產稅的申報期限是多久？
A3：一般來說，繼承人須在被繼承人過世後六個月內完成申報，特殊情況下可申請展延。
Q4：有沒有合法的節稅方式？
A4：合法節稅方式包括利用扣除額、設定家族信託、逐年贈與、合理規劃資產結構等。
Q5：未成年人繼承遺產時，是否需要繳稅？
A5：是的，未成年人同樣適用遺產稅規定，但監護人可代為申報並利用扣除額降低稅負。
2025年的遺產稅與贈與稅新規定，最主要的變動在於課稅級距的調整，使高額資產傳承的稅負壓力減輕。雖然免稅額與扣除額未變動，但仍然可以透過精確的稅務規劃來降低財務負擔。
建議有遺產傳承或大額贈與計畫的家庭及早諮詢專業會計師，掌握新法規變動，制定最佳財務規劃方案，以確保資產傳承順利並降低不必要的遺產稅贈與稅免稅額負擔。
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