隨著線上購物平台的蓬勃發展，許多網拍賣家開始從事跨國交易，並面臨著各種進口申報和稅務處理的問題。這篇懶人包將討論近期網拍賣家對於簡易報關抵扣營業稅和營利事業所得稅（營所稅）的一些常見問題，並提供網拍賣家在稅務申報方面的實用建議。
一.進口申報
二.簡易報關V.S正式報關
1.簡易報關
簡易報關是指對於價值低於一定門檻，在台灣通常是新台幣5萬元以下的進口貨物，可進行的一種快速申報流程。這種申報方式程序簡單，減少了繁瑣的報關手續，加快通關速度。在此過程中，賣家仍需要向海關支付關稅，適合個人或小規模的商業活動。
2.正式報關
正式報關是對於價值較高或需要更詳細申報的進口貨物所進行的報關流程。這種報關方式適用於商業大宗交易、價值超過新台幣5萬元以上的貨物，或需要特殊處理的進口物品。正式報關同樣要支付關稅，而且相較於簡易報關，有著更複雜性。
以下是一個簡單的比較表格，概述了兩種報關方式的主要差異：
特點 | 簡易報關 | 正式報關 |
適用範圍 | 價值低於5萬元的貨物 | 價值高於5萬元的貨物 |
適用對象 | 個人、小規模商業 | 大型企業、大宗交易 |
程序 | 簡化，較少文件需求 | 較為複雜，需多份文件和詳細資料，包括商業發票、裝運單據、原產地證明等，這些文件必須詳細記錄貨物的價值、數量、種類和來源。 |
海關檢查 | 由海關電腦專家系統分為以下3種通關形式：C1 免審免驗通關、C2 文件審核通關、C3 貨物查驗通關。 | 正式報關的貨物需要接受海關的審查和檢驗，過程較簡易報關耗時更長，涉及的行政成本也更高。而且企業必須確保所有申報的資料符合相關的貿易法規要求。 |
稅務處理 | 相對簡單 | 較為複雜，需詳細稅務計算根據。不同的貨物類型和原產地，可能適用不同的稅率和費用。 |
實務問題1.什麼是EZWAY？
EZWay是台灣海關推出的一個電子化報關平台，主要為了簡化個人從海外購買商品時的進口申報流程。透過EZWay，民眾能夠以更快速、簡便的方式完成海關的申報程序。
實務問題2.如果用行號統編去申請EZWAY進口貨物5萬以下，可以用申請簡易報關嗎？
EZWay目前只限一般民眾使用，公司行號若要進口，仍要請報關行或物流業者處理。至於使用簡易報關或正式報關是看貨品的價值是否超過5萬元？若貨品價值低於5萬元則可以走簡易報關。
關稅=進口稅+營業稅；因此，只有在進口貨物過程中支付的營業稅項目，才有可能抵扣。而能抵扣的營業稅，必須滿足以下條件：
1.進口貨物用於營業目的：只有當進口的貨物是用於企業的日常營運活動時，所支付的營業稅才有資格進行抵扣。
2.稅務文件證明：企業需要保存「海關進口快地貨物稅費繳納證明」等相關文件，作為日後抵扣營業稅的依據。
實務問題3.申請簡易報關，所繳納的關稅要怎麼抵扣營業稅?
簡易報關貨物所繳納「海關進口快地貨物稅費繳納證明」裡的營業稅，可以扣抵當期的銷貨營業稅，但單據上的納稅務義務人須為公司行號。
實務問題4.如果申請簡易報關進貨證明要去哪裡申請呢?
進貨證明部分，要請廠商提供Inovice，這樣在做帳時，才會知道公司行號進口了什麼貨品。
營利事業所得稅（營所稅）=企業的淨利潤x20%，其中的淨利潤為:公司稅務年度內的總營業收入減成本和費用。更詳細的營所稅相關實務可參考=>新創公司的營所稅計算與課徵指南懶人包！
實務問題5.在申報營利事業所得稅時，走簡易報關流程與正式報關相比，是否會有不同的影響？
依稅法不會有影響，但實務上即使價值超過5萬元貨品，物流業者都會低報，以便走簡易報關，這時就會造成入帳金額偏低，影響公司報表損益了。
實務問題6.不報關對稅務上的影響?
不報關在稅務上除了銷貨營業稅無法抵扣之外，也會造成營所稅沒有成本可以認列，因稅法規定是要取具合於的憑證，沒有憑證代表支出無法認列，尤其是自己去國外採買的商品，容易產生財務報表失真、影響現金流、增加稅負或稅務不合法規等問題。
此外，不報關除了會影響稅務外，所涉及的層面多元，整理下表供參考。
影響類別 | 說明 |
稅務風險 | 銷貨營業稅無法抵扣；營所稅沒有成本可以認列，容易產生財務報表失真、影響現金流、增加稅負或稅務不合法規等問題。 |
財務風險 | 未報關的貨物無法正確反映在財務報表上，可能導致稅務計算錯誤，增加稅務審計風險。 |
法律風險與罰款 | 未報關可能觸犯法律規定，面臨高額罰款或刑事責任。 |
貨物扣留或沒收 | 海關可能扣留或沒收未報關的貨物，導致經濟損失。 |
營運中斷 | 貨物扣留會引起供應鏈中斷，影響業務運營和客戶關係。 |
影響商譽 | 不報關行為可能被視為不負責任，影響企業在市場上的商譽。此外，可能涉及道德和合法性問題。 |
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