一、什麼是支出憑證?
支出憑證的定義為，用來證明經濟業務事項發生時，據以登載帳簿，且須合於稅法規定的書面證明文件。簡單來說，就是在進行消費時，商家在帳簿中記錄財務交易並按照稅務法的規定給的單據，可以用來證明真的花了這筆錢。
而常見的支出憑證包括各式發票、免用統一發票收據、水電費繳款單據、勞務報酬單、車資票根、購買證品證明、進口單據等。
二、無法抵扣銷項稅額的支出憑證
營業稅法第19條規定以下3種支出憑證，無法抵扣銷項稅額。
1.購進貨物或勞務未依規定取得並保存載有營業稅額之憑證者
簡單來說，就是公司購買商品或付服務費時，憑證須標明所付營業稅的進項稅額是多少，這樣才能用來抵扣銷項稅額。
若支出憑證上沒有明確標出進項稅額，像免用統一發票等收據，並無營業稅額，就無法抵扣銷項稅額。此外，水電費繳款單據若用戶名稱未變更為營業人統編時，也是不能抵扣稅額的。
2.非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務
如果所買商品或服務，不是給公司主要業務或相關業務使用的，那就不能用來減稅。這點較明確，總不能拿私人使用卻報公司統編的支出憑證來抵扣稅額，所以若不是供公司營運過程的支出，當然不能抵扣了。
但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。
但有幾個例外，像是捐贈政府機關、協助國防建設、慰勞軍隊，所採買之物品或物資及提供的服務，則可以抵扣銷項稅額。
3.交際應酬用及酬勞員工個人之貨物或勞務、自用乘人小汽車。
公司如果請客或給員工買禮物、私家車之類的，這些錢是不能用來減稅的。這是業者最常遇到的情況，公司業務經營上，難免會有交際應酬，但為何不能抵扣？因為交際費可大可小，可有可無，很難有明確的判斷標準。
再者也為了避免社會有浪費的現象，要是交際費可以抵扣的話，相信今天逢勃發展的就是餐飲業、百貨業等，吃越多買越多，抵越多，所以稅法規定交際應酬、酬勞員工及購買自用乘人小汽車是無法抵扣稅額的。
三、取得發票的利弊
發票是最常見的支出憑證之一，而銷貨方應開立而未開立發票，或進貨方應取得而未取得發票，都屬違反稅法規定，是新創公司容易碰到的稅務雷區。
此外，公司進貨、裝修或購買設備等時，供應商常會只報未稅價，若要發票，稅金則會另外加，所以可能會有公司為了節省成本，就不拿發票了，但這樣真的有省到錢嗎?
營業稅實務案例:假設甲乙營業人，進貨未稅價都是20,000元，甲營業人依法取得全部發票，支付了21,000元；而乙營業人為了節省開銷，只有取得部份發票，所以只支付了20,400元，其中有12,000元沒有拿發票。
1.少拿發票多繳營業稅
讓我們一起來試算看看！
雖然甲進貨時，支付的貨款較多，但因依法取得全部發票，所以申報營業稅時只需繳納500元，而乙卻需繳納1,100元，所以乙多繳了營業稅。然後，不知道你沒有沒有發現，甲乙有什麼共同處?
2.先付後付資金流相同
因為營業稅申報的關係，甲跟乙營業人最後都付了1,500元，所以拿不拿發票，甲乙的資金流出完全相同，雙方只有承受資金周轉的壓力不同。
若二者都是9/1進貨，甲當天多付了1,000元依法取得發票，而乙因為有資金周轉問題，所以只付了400元。等11月營業稅申報時，甲只要付500元，而乙卻要付1,100元，既然對最終結果沒影響，為何不依法取得全部發票呢?
有可能乙多花600元，造成資金周轉不靈，所等申報時再付營業稅，至少有時間可以周轉，但若是因為資金周轉問題，建議及時跟銀行往來，辦理融資，畢竟能讓公司做大的，最主要的不是靠節稅或逃漏稅務，而是健全的財務規劃。
3.不拿發票沒省錢還要受罰喔!
無論是銷貨方應開立而未開立發票，或進貨方應取得而未取得發票，都屬違反稅法規定，業者短漏報銷售額按規定納稅並處5倍以下罰鍰，而處罰上限為一百萬台幣，如果在一年內被抓到三次，就會被勒令停業。
而另一種短漏報銷售額是，業者銷貨時未依規定開立統一發票，經國稅局查獲短漏報銷售額，就算最後查出無漏稅的問題，但還是犯了未依規定給與他人憑證的錯誤行為，按查明認定的稅務總額處5%以下行為罰。
4.營業稅申報與真實獲利的差異
公司的許多開銷支出並不一定會取得發票，例如薪資、勞健保、捐贈及設備的折舊等。因此，營業稅的申報只反映了開立發票與取得發票中，進銷營業稅額的差額而己，無法單從繳納營業稅的多寡來判斷公司是否獲利。
以IC設計這種專業人才集中的勞務業為例，大部分的開銷都是用在薪資上，當它們開立發票申報營業稅時，真正可以抵扣的近項稅款並不多，因此需要繳納較多的營業稅。
而營業稅的相關法規範疇相當廣泛，像是免稅和零稅率的差異、兼營企業的抵扣方法，以及多家分支機構的合併繳稅等更複雜的議題，則建議企業應該尋找專業人士進行諮詢，以確保稅務符合法律規章。
四、支出憑證常見問題QA
支出憑證是為了證明實際支付款項而取得的合法書據，例如收據、統一發票或其他相關文件。
機關或公司員工在申請報帳或支付款項時，必須依誠信原則確保憑證真實有效。若提交不實文件，需自行負相關法律與行政責任。一般情況下，受款人或代領人必須親自簽名於收據上，方具報帳效力。
支出憑證與付款憑證並不相同，兩者在財務報帳流程中功能不同。
- 支出憑證：重在「證明支出事實」，屬於外部取得的文件，如收據、發票等。
- 付款憑證：則是公司或單位內部製作的「付款授權文件」，用於核准和記錄付款行為。
簡言之，支出憑證是外部證明，付款憑證是內部流程控制，兩者在報帳中需同時具備，才能完成合法支付。
付款憑證是一種內部會計文件，用於記錄公司現金或銀行付款的過程。
它通常包含付款日期、金額、收款人、用途、經手人簽章等資訊，作為會計分錄與帳務查核的依據。
付款憑證可分為：
- 現金付款憑證：記錄以現金支付的款項；
- 銀行付款憑證：記錄透過銀行轉帳或支票支付的款項。
它是企業內部核帳、審核與管理資金流向的重要依據。
支付憑證是公司或機關內部用來核准付款的正式文件，也稱為付款授權書。
它記錄了應付款金額、供應商資訊、付款日期等關鍵資料，並附上採購訂單、驗收單、發票等支援文件，用於核對支出是否合理與合法。
在實務上，支付憑證的流程是：
- 由相關部門填製並審核金額與用途；
- 經主管核准後，交由出納人員據以付款；
- 作為後續報帳與會計憑證的依據。
簡單來說，支付憑證是企業內部控制現金流出與付款合法性的核心文件，確保每筆款項皆有書面核准依據，避免財務疏失或違規支出。
在某些情況下，支出證明單可以作為報帳憑證的替代文件。
例如洽公搭乘公車、停車費等無法取得發票的支出項目，可填寫支出證明單代替。
不過，該證明單必須詳細說明無法取得單據的原因，並經由申請人與主管核章後方為有效。
換句話說，支出證明單屬於例外性補充文件，而非正式發票或收據的替代品。
而營業稅的相關法規範疇相當廣泛，像是免稅和零稅率的差異、兼營企業的抵扣方法，以及多家分支機構的合併繳稅等更複雜的議題，則建議企業應該尋找專業人士進行諮詢，以確保稅務符合法律規章。
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