隨著2026年的到來，財政部正式公告了最新的遺產稅贈與稅免稅額、扣除額及課稅級距調整方案。這些調整是根據消費者物價指數（CPI）變動而定，影響範圍涵蓋繼承與贈與案件。對於正在規劃財富傳承或有意進行贈與的民眾來說，了解這些稅制的變動尤為重要。今天將為您解析各項調整內容，幫助您掌握最新稅務資訊，做好資產傳承與贈與規劃。
一. 遺產稅免稅額及扣除額維持不變
根據財政部公告，2026年遺產稅免稅額與不計入遺產總額及各項扣除額維持不變，未因物價上漲而調整，相關數據如下：
- 免稅額：1,333萬元
- 不計入遺產總額之金額：
- 被繼承人日常生活必需之器具及用具：100萬元
- 被繼承人職業上之工具：56萬元
- 扣除額：
- 配偶扣除額：553萬元
- 直系血親卑親屬扣除額：56萬元
- 父母扣除額：138萬元
- 重度以上身心障礙特別扣除額：693萬元
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：56萬元
- 喪葬費扣除額：138萬元
二. 遺產稅課稅級距「拉寬」
2026年遺產稅的課稅級距較上一年度有所變動，主要是因為CPI上漲12.42%達到調整標準，使得各級距金額提升，使高資產族群的稅負壓力相對減輕。調整後的遺產稅課稅級距如下：
- 10%：5,621萬元以下
- 15%：超過5,621萬元~1億1,242萬元
- 20%：超過1億1,242萬元
| 115年遺產稅標準 | |
|---|---|
免稅額 |
1,333萬 |
不記入遺產總額 |
被繼承人日常生活必備之器具/用具 100萬 被繼承人職業上之工具 56萬 |
扣除額 |
配偶 553萬 直系血親卑親屬 56萬/人 (未成年者可按年齡級距屆滿成年之年數,加扣56萬/年) 父母 138萬 重度以上身心障礙 693萬/人 被受繼承人扶養之兄弟姐妹、祖父母 56萬/人 (兄弟姐妹未成年者比照直系血親卑親屬,加扣56萬/年) 喪葬費 138萬 |
課稅級距 |
10% 5,621萬
|
這意味著，財富傳承時，較高金額的遺產可以適用較低的稅率級距，減少稅負支出，建議有資產傳承計畫的家庭及早諮詢專業會計師，做好遺產稅規劃。
三. 贈與稅免稅額維持不變，課稅級距調整
在贈與稅方面，2026年贈與稅免稅額維持不變，仍為244萬元。然而，與遺產稅類似，贈與稅的課稅級距有所調整，金額拉寬如下：
- 10%：2,811萬元以下
- 15%：超過2,811萬元~5,621萬元
- 20%：超過5,621萬元
| 115年贈與稅標準 | |
|---|---|
免稅額 |
244萬/年 |
課稅級距 |
10% 2,811萬
|
此項調整意味著，高額贈與的稅負門檻提高，對於財富傳承採用逐步贈與策略的家庭來說是一大利多。若有計畫進行大額財產贈與，應掌握此政策變動，妥善規劃，以降低未來可能的遺產稅贈與稅免稅額負擔。
四. 為何2026年免稅額未調整？
許多人可能會好奇，為何遺產稅與贈與稅的免稅額未隨CPI調整？根據財政部說明，遺產稅贈與稅免稅額的上次調整時間為2022年，而2025年的CPI變動未達10%的調整門檻，因此本次免稅額維持不變。
然而，課稅級距的上次調整時間為2017年，由於物價累計上漲超過10%，因此符合調整標準，這也是今年稅制改革的重點。
五. 如何善用2026年的新規定進行財務規劃？
對於高資產族群而言，這次的稅制變動提供了良好的資產規劃機會：
- 預先規劃財富傳承：透過逐年贈與或提前信託方式，降低未來遺產稅負擔。
- 充分利用扣除額：如配偶扣除額、身心障礙特別扣除額等，確保合法減少遺產稅贈與稅免稅額負擔。
- 關注未來免稅額變動：雖然本次免稅額未調整，但未來若物價持續上升，仍有可能調整，建議密切關注財政部公告。
六. 遺產稅與贈與稅的支付方式
在繳納遺產稅與贈與稅時，納稅人可選擇以下方式支付：
- 銀行繳納：可至指定金融機構繳納稅款，確保交易安全。
- 線上轉帳：透過財政部提供的網路繳稅平台進行轉帳付款。
- 信用卡分期：部分銀行提供信用卡繳納遺產稅或贈與稅的分期付款方案，以減輕一次性付款壓力。
- 票據支付：可使用支票或本票進行稅款繳納，需符合國稅局規定。
- 不動產抵稅：若遺產中有不動產，經核准可用不動產抵繳部分稅款。
納稅人應提前確認支付方式與期限，以免逾期產生額外罰款。
七. 遺產稅與贈與稅常見問題QA
遺產中的土地原則上按死亡日公告土地現值計入，房屋則按評定標準價格計入，不是直接以市價或當初買價計算；同時也要把其他財產、死亡前特定期間贈與及依法應併入項目一併盤點。
計算遺產總額後，再減除免稅額、配偶與親屬扣除額、喪葬費、未償債務等可扣除項目，才依級距計稅。若不動產有貸款，應準備借款契約、餘額證明及用途資料，證明確屬被繼承人債務。
可以規劃，但不能只看每年贈與稅免稅額。逐年贈與可能分散資產，卻也會影響房地移轉稅費、受贈人取得成本、財產控制權及未來出售時的所得稅。
另外，被繼承人死亡前一定期間內贈與配偶或特定親屬的財產，仍可能依法併入遺產總額。大額贈與前應先列出資產種類、持有成本、受贈人與預計處分時間，再比較生前贈與與日後繼承的總稅負。
原則上應自被繼承人死亡日起 6 個月內，向被繼承人死亡時戶籍所在地的國稅局申報遺產稅。期限以死亡日的次日起算，不能等到繼承人協議分配完成才開始計算。
若有正當理由無法在期限內完成，可在法定期限內申請延期，核准延長期間以 3 個月為限；涉及海外資產或繼承人眾多時，應提早準備死亡證明、戶籍資料、財產清冊與債務文件。
合法節稅的核心是完整盤點並正確使用法定免稅額與扣除額，例如配偶、直系血親卑親屬、父母、重度以上身心障礙、喪葬費及確實存在的未償債務等。
資產傳承則可評估分年贈與、保留生活所需資金、保險與信託安排，但每項工具都有適用條件與其他稅費。不可用虛構債務、借名移轉或短期資金回流製造扣除額，否則可能被補稅並處罰。
未成年人可以繼承財產，是否課徵遺產稅仍以被繼承人的遺產總額與扣除額計算，不會因繼承人未成年而整筆免稅。稅款原則上由遺產負擔，再辦理分割與移轉。
申報時可依未成年直系血親卑親屬的年齡適用相關扣除額；財產由法定代理人代為管理時，還要留意利益衝突、特別代理人及不動產處分程序，避免稅務申報完成卻無法辦理移轉。
2026年的遺產稅與贈與稅新規定，最主要的變動在於課稅級距的調整，使高額資產傳承的稅負壓力減輕。雖然免稅額與扣除額未變動，但仍然可以透過精確的稅務規劃來降低財務負擔。
建議有遺產傳承或大額贈與計畫的家庭及早諮詢專業會計師，掌握新法規變動，制定最佳財務規劃方案，以確保資產傳承順利並降低不必要的遺產稅贈與稅免稅額負擔。
傳承標的是土地或房屋時，還要把未來出售的稅負納入比較，可先了解房地合一稅可扣除成本與費用，再對照房地合一稅 2.0 常見申報問題。
確認遺產稅或贈與稅稅額後，則可參考2026 年報稅與繳稅便民措施，選擇合適的申報及繳納方式。