一.設立公司行號本質的最大區別
設立公司行號各有優點；從長遠發展考量，公司組織較佳，亦較易取得銀行貸款；但行號年營收千萬元也不在少數，而設立簡單營業項目單純的行號，有時也不失為一個好的選擇。因此，選擇設立公司行號組織，需視企業的全盤考量、綜合評估。
1.設立公司行號名稱的區別
公司的名稱眾所皆知，在結尾處會有「公司」二字，例如：「OO股份有限公司」或「OO有限公司」；而行號的名稱則可能為「OO企業社」、「OO商行」或「OO工作室」等。
2.設立公司行號法規的區別
公司是指依「公司法」設立，並向政府主管機關登記的一種組織團體，具有法律上的人格，也稱為法人。而公司法人就像我們一般人(法律上稱自然人)相同，可擁有財產或負擔義務，但有些權利義務，例如：生命權或遺產繼承，則只有自然人才有，公司法人則無。
行號則是按「商業登記法」成立，可分為獨資及合夥組織兩種。法律上並沒有賦予行號法人的身份，所以行號本身不具有法律的權利義務，其經營業務所產生的權利義務都由出資者或合夥人全體來承擔。
| 項目 | 公司 | 行號 |
|---|---|---|
名稱 |
OO有限公司/OO股份有限公司 |
OO企業社/OO商行/OO工作室 |
法規 |
公司法 |
商業登記法 |
組織 |
法人 |
獨資或合夥 |
權利義務 |
有 |
無(由出資者或合夥人全體承擔) |
二.設立公司行號營業範圍的不同
設立公司行號前評估營業範圍非常重要！法律規定有些營業項目，如包租代管，只能以公司型態執行業務；有時供應商或客戶的內部規範有明文規定，只和公司進行交易，這種情況下就不能選擇設立行號了。
公司營業範圍：公司的主管機關為經濟部或直轄市政府，所以公司的營業範圍可以擴及全台。而公司名稱在全國是屬於獨一無二的，具有專一性，也就是在全台灣，就只有你這間公司可以使用這個名稱，而且在各縣市都可設立分公司或門市部。
行號營業範圍：行號的主管機關為各縣市政府，所以行號的營業範圍僅在各縣市。因此，各縣市都可以有名稱重複的行號。簡單來說，假設台積電申請的是行號，則在每個縣市都可以有一間稱為台積電的行號。
| 項目 | 公司 | 行號 |
|---|---|---|
主管機關 |
經濟部或直轄市政府 |
各縣市政府 |
營業範圍 |
全國 |
各縣市 |
名稱 |
有專一性 |
無專一性 |
分公司或門市部 |
可成立 |
不可成立 |
三.設立公司行號股東人數及責任的不同
如果創業時資金不足，或者條件還無法得到銀行的支持，那麼找股東合資將是最佳選擇。而股東人數的多寡，需考量股東之間是否能達成共識和互相信任，以避免公司行號營運過程中，股東過度干涉導致業務無法順利進行。
公司進行決策時，依法必須通過股東會或董事會決議，採多數決。一般來說，投資的股東人數眾多時，會建議成立公司組織，以避免後續營運上的紛爭。在責任歸屬的部分，當公司在經營上出現危機時，股東只需賠償出資額的部分，也就是股東出資多少，全數賠光即可，不會涉及股東個人財產。
行號若是合夥組織非獨資的狀況時，則必須經由全部合夥人同意才能推動事務，所以只建議合夥人數不多，且彼此間有共識的條件下設立行號。在責任的部分，像第一點公司行號法規所說明的，行號不具法律上的人格，所以行號的負責人或合夥人皆是無限責任，須對行號的債務負全責。換句話說，就是出資者必須對行號的債務負連帶無限的賠償責任。
| 項目 | 公司 | 行號 |
|---|---|---|
股東人數 |
多 |
少 |
決策 |
股東會或董事會多數決 |
全數合夥人同意 |
責任 |
有限責任 |
無限(清償)責任 |
涉及個人財產 |
否 |
是 |
四.設立公司行號稅務上的不同
節稅是大家最關心的一環，很多創業者在選擇設立公司或行號，常常諮詢公司行號稅務上的差異；實際上如果只著眼於節稅，可能會不利於未來的發展，畢竟企業要成長，靠的是財務規劃，而不僅是節稅的效果。
我們先將公司行號稅務上的重點整理如下，並於後述詳加說明：
| 項 目 | 公 司 | 行 號 ( 獨 資 或 合 資 ) | |
|---|---|---|---|
統一發票 |
全皆使用 |
免用 |
使用 |
營業稅申報 |
應申報 |
免，發單課徵 |
應申報 |
營業稅率 |
5%(使用發票) |
1%(查定課徵) |
5%(使用發票) |
營所稅申報 |
應申報 |
免申報 |
免申報 |
適用稅制 |
營所稅20% |
綜所稅5%~40% |
綜所稅5%~40% |
暫 繳 |
預先繳納後抵稅 |
不適用 |
不適用 |
盈餘未分配加徵 |
加徵5% |
不適用 |
不適用 |
免扣繳義務 |
應申報 |
應申報 |
應申報 |
營業稅簡單來說，公司行號只要有開發票，就必須要繳納5%稅款。而無論公司規模大小或營業額多寡，皆需使用發票並繳納5%的營業稅；行號的部分則分為使用統一發票和免用統一發票兩種，有使用發票的行號，當然須按規定繳納5%的營業稅。免用同一發票的行號，則是以發單查定課徵1%的形式納稅。
至於免用統一發票的資格，需要行號滿足每月營業額在20萬以內，同時符合經營零售業、非連鎖形式、單價低，才具有申請免用統一發票的條件。但須注意的是，具有條件不代表一定可以免用發票。國稅局審查是否免用發票時，還會考量租金、員工人數、座位、營業面積時或附近同業等情況。
還有一點要特別注意，就算行號獲准免用統一發票，但如果營業額達到每月20萬元，要開發票的標準，就需要補交稅款，並從下個月開始使用發票。一旦開始使用發票，即使未來營業額減少到20萬元以下，也還是要繼續使用發票。
相信大家都聽過設立行號較省稅的傳聞，為什麼呢？因為設立公司需要繳納20%的營所稅，稅後稅後淨利分配予股東時，又有綜所稅及補充保費問題。而行號組織所得是採用「穿透式」課稅，就是只對獨資業主或合夥人所得課徵綜所稅，免再課徵營所稅。
我們來看舉例試算，假設今年度營業額1,000萬，獲利80萬，按公司組織計算，營所稅需繳納16萬(80萬*20%)，稅後淨利還要再算股東的綜所稅及補充保費。
行號獲利80萬，則是併入個人綜合所得計算，在台灣的稅法中，個人有十一類別所得，80萬即為其中的營利所得。若個人沒有另外的十類所得，也沒有其他的扶養親屬，綜合所得總額合計80萬，扣除免稅額(目前為9.2萬)及標準扣除額(目前為12.4萬)後，綜合所得淨額為58.4萬，依綜所稅累進稅率計算，綜所稅則為30,880元，當然若有扶養親屬，則綜所稅可能會更低。
二者相比，行號似乎在稅務上更有優勢，但要注意行號的負責人和合夥人需要承擔無限責任。對於如大樓外牆清洗等高風險產業，設立行號可能不是好選擇，對於創業者來說，需要特別警慎考慮。
相對地，公司法人雖然有權利義務，但這並不意味著負責人就可以完全切割一切責任。如銀行貸款時，通常負責人也會被要求作為連帶保證人；在積欠員工勞健保退休金時，負責人仍有可能面臨清償責任。所以，在選擇成立公司還是行號時，建議和專業人士討論，經綜合評估後才能做出最有利的決策！
延伸閱讀：會計師解析：大學育成中心可供新創公司登記！
設立公司行號的費用主要落在新台幣 幾千元至一萬多元之間，實際金額取決於登記類型和資本額大小。
主要費用包含以下三項：
1.政府規費：包含名稱預查、公司或商業登記費。線上申請通常會較親自辦理便宜。
2.資本額驗證費：資本額達一定門檻（如有限公司超過 25 萬）需請會計師驗資簽證。
3.其他雜費：例如刻印大小章費用，以及委託會計師或代辦服務的費用。
設立公司行號的標準流程主要包含三個關鍵步驟：
1.名稱預查：確定想使用的公司或行號名稱。
2.公司或商業登記申請：向主管機關（經濟部或縣市政府）提出正式登記。
3.稅籍登記：完成營業稅籍登記，取得統一編號。辦理方式：可透過經濟部一站式線上申請平台，或親自/郵寄至各縣市政府工商行政機關辦理。
設立公司行號將個人生意轉換為正式組織，主要優點包含：
1.資產保護：成立公司可區隔企業與個人的財產，享有有限責任的保護。
2.培養信用：有助於向銀行或金融機構取得營運資金或貸款。
3.事業拓展：提升企業公信力，有利於與其他企業合作或拓展事業版圖。
建議：如果事業規模較小或屬微型創業，建議可先登記為行號並申請為「小規模營業人」，以簡化會計和稅務處理。
設立行號的行政審查時間通常約需 3 至 4 個工作天。
相關規費：辦理方式審查費用 (參考)
現場親自審查約 NT$ 300 元
線上申請審查約 NT$ 150 元
喜歡我們的文章，歡迎持續追蹤旭昇的FB、IG 及官方 Line 帳號，如果您有稅務方面的其他疑問，或需要進一步的幫助，歡迎隨時聯絡我們！