隨著2025年的到來，財政部再度推出一系列利民便民措施，旨在減輕民眾稅務負擔，同時提升繳稅便利性。這10項措施涵蓋了多方面的稅務政策，無論是調高免稅額、扣除額，還是優化申報服務，都顯示了財政部致力於打造友善稅務環境的努力。
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一、調高基本生活費及相關繳稅免稅額
2025年，民眾申報綜合所得稅時，每人基本生活所需費用由20.2萬元提升至21萬元。此外，免稅額、扣除額及課稅級距金額等如下也同步調整，而這些調整將有效減輕納稅負擔，讓民眾在生活成本提高的情況下仍能享有更大的稅務優惠。
一般納稅人由9.2萬元調高至9.7萬元；滿70歲者則由13.8萬元提升至14.55萬元。
單身者由12.4萬元提升至13.1萬元；夫妻共同申報則由24.8萬元增至26.2萬元。
由20.7萬元提高到21.8萬元。
由670萬元調高至750萬元。
由3,330萬元提高到3,740萬元。
從會計師的實務經驗來看，許多民眾對免稅額與扣除額的調整可能感到混亂。例如，針對滿70歲的免稅額提升至14.55萬元等新規定，建議納稅人在申報前確認更新的稅務資訊，以及所有相關證明文件是否完整，以避免遺漏或錯誤申報的情況發生。
二、幼兒學前及房租租金扣除額優化
財政部進一步優化家庭支出的相關政策，讓更多家庭能直接受惠，緩解經濟壓力：
•幼兒學前特別扣除額
適用年齡擴大至6歲以下，取消排富規定，第1名子女扣除15萬元，第2名及以上子女每人扣除22.5萬元。
•房屋租金支出扣除
改列為特別扣除，每戶扣除上限由12萬元調高至18萬元，適用於無自有房產的家庭，幫助租房族減輕負擔。
舉例來說，某小家庭在扣除房租支出時，由於改列為特別扣除後，他們不再需要列舉其他扣除項目，也因此簡化了申報流程。同時，若家庭有多名子女，其學前特別扣除額大幅提升，更能有效減輕經濟壓力。建議納稅人在申報前妥善保留租金發票及其他相關憑證。
三、小規模營業人營業稅起徵點調高
為支持小型經營者發展業務，財政部調高小規模營業人的營業稅起徵點，進一步減輕經營壓力。此項措施不僅減輕稅務壓力，也有助於小規模業者專注發展業務。
1.銷售貨物業別：每月銷售額由8萬元提升至10萬元。
2.銷售勞務業別：每月銷售額由4萬元調高至5萬元。
從會計師的角度來看，這項調整對小規模業者意義重大。例如，一位銷售手工藝品的小型業者，由於其月銷售額在10萬元以下，此政策實施後，他無需繳納營業稅，節省了一筆可觀的支出，並能將更多資金投入到材料購買與產品創新中。我們建議此類業者定期檢視自身銷售額，確保享有政策優惠，並妥善規劃稅務紀錄以應對未來可能的稽核需求。
四、延長現股當日沖銷交易證券交易稅優惠稅率
為了促進資本市場活絡，現股當日沖銷交易的證券交易稅稅率1.5‰優惠政策延長至2026年12月31日。這不僅能增加市場流動性，吸引更多投資者參與短期交易，也可能進一步提升資本市場的活躍度。對投資者而言，此舉降低了短線交易的成本，有助於他們更靈活地進行資產配置，抓住市場波動中的機會。
五、延長身心障礙者車輛免徵貨物稅期限
針對身心障礙者的支持政策再延長五年：購買復康巴士及載運輪椅使用者車輛並完成新領牌照登記者，免徵貨物稅的期限延至2028年12月31日，持續減輕家庭的經濟負擔。
六、調高遺產及贈與案件課稅級距金額
1.遺產稅
- 淨額5,621萬元以下適用10%稅率。
- 超過5,621萬元至1億1,242萬元適用15%稅率。
- 超過1億1,242萬元適用20%稅率。
2.贈與稅
- 淨額2,811萬元以下適用10%稅率。
- 超過2,811萬元至5,621萬元適用15%稅率。
- 超過5,621萬元適用20%稅率。
從會計師的角度來看，這項政策對高資產家庭具有重大影響。例如，一位客戶在分配遺產時，因及早規劃財產結構並善用現有稅務優惠政策，成功減少了近百萬元的稅負。我們建議有高價值資產的家庭提早進行遺產及贈與稅務規劃，避免因臨時處理導致不必要的成本，並保障資產的合理分配。
七、優化綜合所得稅網路申報繳稅服務
以往我們常遇到民眾抱怨申報流程繁瑣，但2025年的全新網路申報系統將讓申報更加簡便。例如，某位上班族客戶在登入後發現系統自動計算了所有應繳稅金，確認無誤後立即完成繳稅，節省了大量時間。建議提前熟悉新的申報平台，以便快速上手。
2025年，申報綜合所得稅的流程將更加簡化。納稅人只需登入網路或手機申報系統，即可快速查看應繳或退稅金額，確認內容無誤後即可直接完成申報，大幅縮短操作時間。
八、推出個人網購詐騙退稅線上申辦服務
我們近期協助一位因跨境網購詐騙受損的客戶，成功透過新建的線上退稅平台追回了部分損失。該系統操作簡單，受害者只需提供相關交易證明與詐騙報告即可快速完成申請，顯著提高了退稅效率。
針對跨境網購詐騙的問題，財政部推出「個人跨境網購詐騙更正進口報單退稅」線上申辦服務，讓受害者能快速追回損失，同時提升退稅流程效率。
九、開放快遞貨物稅費繳納證明查詢與列印
我們近期協助一位因跨境網購詐騙受損的客戶，成功透過新建的線上退稅平台追回了部分損失。該系統操作簡單，受害者只需提供相關交易證明與詐騙報告即可快速完成申請，顯著提高了退稅效率。
針對跨境網購詐騙的問題，財政部推出「個人跨境網購詐騙更正進口報單退稅」線上申辦服務，讓受害者能快速追回損失，同時提升退稅流程效率。
十、全面提升繳稅稅務服務便利性
財政部整體升級稅務系統，無論是技術支援還是政策調整，都更加注重納稅人的實際需求，讓繳稅體驗更為高效與友善。
2025年推出的10項便民措施，不僅全面減輕了民眾的稅務負擔，還提升了稅務服務的便利性。從調高免稅額到優化網路申報系統，這些政策為民眾創造了更加友善的稅務環境。如果您希望更全面了解新政策如何影響您的稅務規劃，歡迎隨時洽詢專業稅務服務，幫助您善用稅務優惠，輕鬆面對繳稅挑戰。
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