辛苦工作了一整年，最開心的莫過於農曆年前收到「獎金入帳」的訊息！但興沖沖打開網銀行或刷存摺時，會發現入帳金額跟老闆說的數字有一點出入而擔心是公司算錯？其實，這是年終獎金扣稅與二代健保費機制帶來的落差。
旭昇會計師事務所位大家特別整理了這份2026年終獎金扣稅懶人包，協助你釐清薪資所得的法規邊界，並掌握合法的節稅關鍵，教你如何守住更多辛苦錢。
一、為什麼紅包縮水了？帶你了解什麼是年終獎金扣稅？
領到獎金時，發現少了一點，心裡難免有點失落。其實，這筆扣下來的錢主要分為兩部分：所得稅預扣與二代健保補充保費。
我們常跟客戶開玩笑說，年終獎金扣稅的5%其實不是被沒收，而是「強迫儲蓄」。政府擔心大家5月報稅時一次拿不出太多現金，所以規定公司在發放高額紅包時，先幫你存一點在國稅局，到了5月申報時就能直接折抵，甚至還有機會領到退稅喔！
二、2026最新年終獎金扣稅標準：5%預扣門檻與二代健保費率
進入2026年，隨著基本工資與免稅額的動態調整，年終獎金扣稅的起扣點也隨之變化。以下是我們為你整理的最新門檻對照表：
2026年終獎金扣繳門檻輕鬆看
| 扣除項目 | 單筆多少錢會被扣？ | 會扣多少？ | 簡單說明 |
|---|---|---|---|
薪資所得預扣 |
88,501以上 |
5% |
這是預繳，5月報稅可以扣回來！ |
二代健保補充保費 |
20,000以上 |
2.11% |
這筆是規費，繳了就回不去囉。 |
三、2026薪資所得預扣與健保費怎麼算？
為了讓大家更有感，我們把這兩項薪資所得的支出拆開來看：
1.預扣5%所得稅：它是你的報稅預備金
在2026年，如果你的單筆年終獎金超過了88,501元，公司就會先幫你預扣5%。例如：領10萬，會扣5,000。這5,000元會紀錄在你的扣繳憑單上，等到5月報稅，這就是你已經繳掉的稅金。
2.二代健保補充保費：每一分辛苦錢都要算清楚
比起所得稅，二代健保的門檻就親民（也殘酷）許多，只要超過2萬元就要扣2.11%。例如：領10萬，會扣2,110元。這筆錢是為了支持健保體系，雖然不能退稅，但也是我們對社會的一份貢獻。
簡單的計算公式如後：實領金額=獎金總額-(所得稅預扣)-(二代健保補充保費)
3.實戰計算案例：你的薪資所得被扣了多少？
為了讓大家更有感，胡家倫會計師特別把這三種常見的薪資所得情境整理成下表。你可以對照自己的職位與獎金規模，看看年終獎金扣稅後，實際上口袋會領到多少錢：
| 試算案例 | 年終獎金總額 | 5%所得稅預扣 | 2.11%二代健保費 | 總扣除金額 | 最終實領入帳 |
|---|---|---|---|---|---|
案例A:基層行政人員 |
30,000 |
0(未達88,501門檻) |
633(3萬×2.11%) |
633 |
29,367 |
案例B:資深工程師 |
100,000 |
5,000(10萬×5%) |
2,110(10萬×2.11%) |
7,110 |
92,890 |
案例C:高階主管 |
500,000 |
25,000(50萬×5%) |
10,550(50萬×2.11%) |
35,550 |
464,450 |
從表中可以清楚發現，當你的薪資所得跨過88,501元的門檻後，年終獎金扣稅的體感影響會變得非常明顯（直接多扣5%）。雖然這筆預扣款在5月報稅時可能退還，但對於過年期間需要大筆現金支出的人來說，建議提早做好現金流規劃喔！
| 比較項目 | 年終獎金（單獨計算） | 併入當月薪資 |
|---|---|---|
計算方式 |
年終÷12個月後查表 |
合併當月總薪資查表 |
適用對象 |
非固定薪資的年終 |
固定薪資的年終 |
扣繳稅率 |
可能適用較低稅率 |
依當月總薪資級距 |
當月實領 |
扣繳金額較少 |
扣繳金額較多 |
報稅影響 |
可能要補稅 |
扣繳較準確 |
優點 |
當下手上現金較多 |
避免次年大額補稅 |
缺點 |
隔年可能需補稅 |
當月實領金額較少 |
四、會計師親傳：年終獎金節稅的隱藏版心法
雖然年終獎金扣稅是法定義務，但身為會計師，還是可以提供大家一些合法的節稅小建議，幫助優化年度收入結構：
節稅小撇步1.勞退自提6%：最強大的「無痛節稅」利器
這是一般上班族最直接的省稅方法！你可以向公司申請從月薪中「自願提繳勞工退休金」（最高6%）。
- 節稅邏輯：稅法規定，這筆自提的金額不計入當年度的薪資所得課稅。
- 節稅效果：假設你年薪含年終共100萬，自提6%後，課稅基礎直接變成94萬，這對於在稅率級距邊緣的朋友來說，是極大的福音！
節稅小撇步2.善用「拆單發放」避開二代健保補充保費
二代健保的2.11%雖然比例不高，但門檻只有2萬元，很容易被扣到。
- 節稅邏輯：二代健保是按「單次給付金額」來計算的。如果公司制度允許，將大額獎金拆分為兩次發放（例如：一月發年終、二月發績效），只要單次金額低於2萬元，就能合法避開這筆費用。
- 節稅效果：雖然年終獎金扣稅中的所得稅總額不變，但這招能幫你省下幾杯咖啡錢，也是一種精打細算的智慧！
節稅小撇步3.提早收集「列舉扣除額」收據
當年終獎金讓你的年度總收入大增時，5月報稅就要更聰明地使用扣除額。
- 轉守為攻：如果你的年終獎金多到會跳升稅率級距（例如從5%跳到12%），建議平時就把醫藥費、保險費、捐贈收據、或是自用住宅借款利息支出整理好。
- 專業建議：選擇「列舉扣除額」往往比「標準扣除額」更能抵減這筆薪資所得產生的稅負。記得在領到年終的這一刻，就開始養成收集收據的好習慣喔！
五、2026年終獎金扣稅常見問題QA
可以！這就是「預繳」的好處。如果你5月試算後發現總稅額不到這筆預扣的數字，國稅局會分批把錢退到你的帳戶。
5萬雖然沒到所得稅門檻，但已經超過了二代健保的2萬元門檻，所以會被扣2.11%的補充保費！
要的。按照稅法規定，禮券也是一種「實物給付」的薪資所得，建議公司應按禮券面額併入所得申報。
是的！不論資歷，只要單筆金額超過門檻，公司就會依法辦理扣繳。
需要。只要是在非投保單位領取的獎金，且超過2萬元門檻，通常就會扣繳補充保費。
別擔心！5月報稅時，系統會自動校正回歸。只要資料無誤，多扣的錢最後都會透過退稅機制回到你手裡。
六、聰明理財，讓年終獎金效益最大化
了解年終獎金扣稅的細節後，相信你更能掌握自己的現金流。不論是預扣5%還是二代健保，都是年度財務規劃的一環。透過正確的節稅概念，我們不僅能領得安心，還能提早為5月的稅季做準備。
若大家有年終獎金扣稅的相關問題，歡迎點擊下方聯絡我們，旭昇會計師事務所將竭誠為您服務！
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