每年一月起，納稅義務人便開始進入稅務規劃的關鍵期。不論是個人資產管理或企業稅務安排，掌握精確的繳稅時間表是避免違規與優化現金流的首要任務。115年（2026年）適逢多項稅制改革深度運作，包括綜合所得稅（綜所稅）免稅額調升以及房屋稅2.0新制上路，了解這些細節將直接影響你的荷包。
台中胡家倫會計師特別整理這份「115年繳稅時間表」，從牌照稅、房屋稅到五月的綜所稅，並深入解析節稅策略，協助你在法規架構下做出最有利的申報決策。
一、115年繳稅時間表：全年度重要稅務行事曆
在進行繳稅規劃時，首要步驟是將稅務行事曆內化。台灣的稅制分為國稅與地方稅，各有其開徵與申報期限。以下是本事務所彙整的115年核心繳稅時間表，建議企業主與納稅人先行存檔：
115年度繳稅時間表：（完整版）
胡家倫會計師專業建議：依照這份繳稅時間表，四月到六月是現金流壓力最大的時期。建議納稅義務人提前於三月進行稅額試算，以利資金調度。
| 月份 | 重點稅目/申報事項 | 專業提示與截止日期 |
|---|---|---|
|
名稱 |
各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報 |
截止：115/02/02（一）。企業財務須提前核對員工所得。 |
3月 |
房屋稅使用情形變更申報 |
截止：115/03/23（一）。若要申請自住1%優惠稅率，此為關鍵期。 |
3月 |
汽機車燃料費（營業用：春季） |
確保公司車輛營運成本準時核銷。 |
4月 |
使用牌照稅（自用全期、營業用上期） |
截止：115/04/30（四）。逾期每日加徵滯納金。 |
4月 |
綜所稅所得與扣除額查調 |
115/04/28（二）開放。建議第一時間查調以確認稅負。 |
5月 |
個人綜合所得稅（綜所稅） |
截止：115/06/01（一）。年度最重要的繳稅月份。 |
5月 |
房屋稅 |
截止：115/06/01（一）。適用2.0新制，多屋族需注意稅率。 |
6月 |
汽機車燃料費（營業用：夏季） |
截止：115/06/01（一）。適用2.0新制，多屋族需注意稅率。 |
|
7月 |
汽機車燃料費（自用車及機車） |
針對個人車主，確保在暑假出遊前完成繳稅。 |
9月 |
營所稅暫繳申報 |
截止：115/09/30（三）。企業需評估盈餘以決定暫繳額度。 |
12月 |
汽機車燃料費（營業用：冬季） |
結算全年度車輛稅費支出。 |
二、115年綜合所得稅解析：免稅額與扣除額新制
115年申報114年度的所得稅時，適逢政府因應消費者物價指數（CPI）調整免稅額與扣除額，這對受薪階級與多口之家無疑是重大利多。在掌握繳稅時間表後，你更應細究申報細節。
1.課稅級距與累進稅率
- 5%：NT$590,000以下
- 12%：NT$590,001~NT$1,330,000
- 20%：NT$1,330,001~NT$2,660,000
- 30%：NT$2,660,001~NT$4,980,000
- 40%：NT$4,980,001以上
2.扣除額的戰略性應用
根據115年最新的繳稅規定，以下扣除額已進行調整：
- 標準扣除額：單身族調升至13.1萬，有配偶者26.2萬。
- 薪資特別扣除額：調升至21.8萬，對於一般上班族而言，這直接降低了課稅基數。
- 幼兒學前特別扣除額：這是本次修法的亮點。適用年齡擴大至6歲以下，第一名子女扣除額提高至15萬，第二名及以上更高達22.5萬，且「取消排富限制」，大幅減輕年輕父母的負擔。
- 房屋租金支出特別扣除額：由原先的「列舉扣除」改為「特別扣除」，每戶每年扣除上限提高至18萬。這意味著即使你不選擇列舉扣除額，只要符合條件，租金支出也能直接抵扣所得。
三、房屋稅2.0新制：房地產持有者的因應策略
在115年的繳稅時間表中，五月份的房屋稅將全面適用「房屋稅2.0」新制。這是一場針對囤房稅的結構性改革，會計師歸納出以下三大核心影響：
(1)全國歸戶與稅率提高
過往房屋稅由地方政府各別計算，容易產生避稅空間。新制實施後，針對非自住房屋採「全國歸戶」，稅率調高為2.0%至4.8%。若你在全國擁有多處不動產，繳稅成本將顯著提升。
(2)單一自住稅率降至1%
這是針對「真自住族」的利多。若本人、配偶及未成年子女在全國僅持有一戶房屋且供自住，在符合現值一定金額的條件下，稅率由1.2%調降至1%。
(3)出租房屋的節稅誘因
為鼓勵空屋釋出，若納稅人將房屋出租且申報租賃所得達到當地租金標準，稅率可維持在較低的1.5%至2.4%。這不僅有助於房市穩定，也是資產持有者降低繳稅負擔的專業路徑。
四、繳稅方式優缺點評析：會計師的建議
掌握繳稅時間表後，選擇「如何繳稅」同樣是一門學問。不同的工具會影響你的現金周轉與回饋收益。
- 信用卡繳稅（首選建議）：大多數銀行提供分期零利率及手續費減免，適合需保留現金流的企業主或高所得者。
- 行動支付與電子支付：數位工具不僅能即時掃碼繳稅，更常搭配銀行活動提供現金回饋。在115年的報稅季，這已成為最主流的繳稅方式。
- 活期帳戶／晶片金融卡轉帳：優點是結帳速度快，適合小額繳稅且不追求點數回饋的民眾。
- 超商繳納（限額3萬）：便利性高，但需注意安全與手續費問題。
五、2026 繳稅時間表常見問題QA
針對115年繳稅時間表與新法規，我們整理了最常諮詢的五大問題：
答：115年報稅（114年度所得）的基本生活費由每人20.2萬元調升至21萬元。當申報戶的免稅額與扣除額總和低於基本生活費總額時，差額部分可從綜合所得總額中扣除。這對於撫養親屬較多的家庭而言，具備極佳的節稅效果。
答：沒錯。除原有的「無出租、無供營業、本人配偶或直系親屬實際居住」外，新制強調必須有「辦竣戶籍登記」才符合自住條件。這直接影響到115年繳稅時間表中，三月變更申報的成功率。
答：若納稅義務人因天災、事變或其他不可抗力，或受經濟不景氣影響符合特定財務困難標準，可向國稅局申請分期繳納。建議在繳稅時間表截止日前主動提出，避免產生10%的高額滯納金。
答：過去所得稅率在20%以上的高所得家庭無法享有此扣除額。115年起取消排富後，高薪族群也能依子女數享受每人15萬至22.5萬的扣除額，這將直接節省數萬元的繳稅支出。
答：地價稅原本就是採「縣市歸戶」累進課稅，目前並未如房屋稅改為全國歸戶。而牌照稅則是按單輛車排氣量課徵固定稅額。兩者在115年的繳稅時間表中仍維持原有徵收邏輯。
透過這份詳盡的115年繳稅時間表，我們可以看到稅制正朝向「減輕受薪階級負擔」與「精準課徵囤房稅」兩大方向修正。然而，稅法細節繁瑣，單純掌握日期僅是基礎，如何結合「房屋租金特別扣除額」或「房屋稅2.0出租減稅」等政策進行資產配置，才是高階節稅的關鍵。
不論你是需要規劃年度繳稅預算的個人，或是需要合規避稅建議的企業主，本事務所建議你提前在報稅季前諮詢專業會計師。透過精準的稅務健檢，將繳稅時間表轉化為你的財務管理藍圖，確保在履行國民義務的同時，也能實現資產增值。
想了解更多關於綜所稅計算或房屋稅申報細節？歡迎聯繫本事務所進行一對一專業諮詢。
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